2025년 8월 한국의 노란봉투법 통과와, 모든 법인세 구간을 1%포인트씩 인상해 최고세율을 24%에서 25%로 끌어올린 2025년 12월 세제 개편(FY2026부터 시행)으로 인해 해외 법인 설립에 대한 문의가 급증하고 있습니다. 그러나 자신이 거주하지 않는 관할지에서 법인을 설립하고 운영하는 일은 결코 간단하지 않습니다. 이 글에서는 해외 법인 설립에 가장 적합한 관할지와 그 핵심 장단점을 설명합니다.
홍콩
홍콩은 중국과 동남아시아로 통하는 관문 역할을 합니다. 회사등기소(Companies Registry)의 e-Registry를 통한 전자 신청은 빠르면 1시간 만에 처리되는 반면, 서면 신청은 보통 영업일 기준 약 4일이 소요됩니다.
- 법인세: 2단계 세율 체계 (HKD 2M까지 8.25%, 초과분 16.5%)
- 기타 혜택: 배당세 및 양도소득세 없음, 외국인 100% 지분 소유 가능, 현지 파트너 불필요
- 요건: 등록 사무소, 현지 회사 비서(Company Secretary), 연례 감사 및 세무 신고
BVI (영국령 버진 아일랜드)
BVI는 법인소득세 0%이며 주주 또는 이사 정보를 공개하지 않는 전통적인 역외(offshore) 관할지입니다. 지주회사, 자산 보유, SPV 등에 흔히 활용됩니다.
- 장점: 세금 부담 없음, 간소한 규제
- 어려움: 글로벌 규제 압박으로 인한 은행 계좌 개설의 어려움
- ESR: 기업은 실질적 활동을 입증해야 함
- 새로운 규정: FY2023부터 연례 재무보고서(Annual Financial Return) 제출 필요 (역년 기준 신고자는 2025년에 최초 제출); 실소유자(beneficial-ownership) 정보 신고는 2025년 7월 2일부터 시행(비공개), 컴플라이언스 마감일은 2026년 1월 1일
미국 – 델라웨어
델라웨어는 미국 스타트업과 벤처 투자를 받은 기업이 가장 흔히 선택하는 관할지입니다.
- 선호 구조: VC는 일반적으로 델라웨어 C-Corp를 선호
- 법인세: 델라웨어에 배분된 소득에 대해 8.7%
- LLC 비용: 연간 정액세 $300 (매년 6월 1일까지 납부)
- 은행 업무: EIN, 설립 서류, 신분증 필요; 일부 은행은 대면 방문 요구
- 소요 기간: 설립은 보통 영업일 기준 1~2일 이내
싱가포르
싱가포르는 정치적·경제적으로 안정적인 허브로, 강력한 금융·회계·법률 인프라를 갖추고 있습니다.
- 기본 세율: 17%
- 세제 혜택: 스타트업 세금 면제(처음 3개 과세연도): 첫 S$100k의 75% 감면, 다음 S$100k의 50% 감면(과세연도당 최대 S$125k 면제); 이후에는 부분 세금 면제(Partial Tax Exemption) 적용
- 조세 조약: 약 100개의 DTA 네트워크(전면 DTA 98개에 더해 제한적 DTA 및 EOI 협정 포함)
- 요건: 최소 1명의 현지 거주 이사 필요
- 어려움: 홍콩 대비 높은 설립/유지 비용; 엄격한 연례 회계 및 감사
결론
- 홍콩: 빠른 설립, 낮은 세금, 금융 허브
- BVI: 무세금, 그러나 규제 및 은행 관련 장벽
- 델라웨어: VC 친화적, 미국 스타트업에 이상적
- 싱가포르: 강력한 인프라와 혜택, 그러나 높은 비용