Гонконг облагает прибыль по территориальному принципу: прибыль, источник которой находится за пределами Гонконга, при успешном заявлении может полностью избежать гонконгского налога на прибыль. Один этот факт продаёт множество регистраций компаний. Из брошюр обычно выпадает вторая половина фразы: офшорный статус заявляют и защищают, а не получают автоматически, — и Налоговое управление (IRD) это проверяет. Вот как этот процесс выглядит на самом деле — по опыту заявлений, которые мы подавали и защищали за эти годы.
Область применения: эта статья — о заявлениях об офшорном статусе прибыли применительно к активной торговой и сервисной прибыли. Отдельные виды пассивного дохода иностранного происхождения (дивиденды, проценты, доход от интеллектуальной собственности, прибыль от отчуждения активов), полученные в Гонконге компаниями из международных групп, подпадают под отдельный режим FSIE, введённый в 2023 году, — это другой набор правил, чем описанные ниже.
Документы, которые от вас ожидают
От компании, которая собирается заявить офшорный статус, ожидают действительно подробного документального следа — не только цифр, но и того, что за ними стоит:
- Полные записи по сделкам, от начала до конца
- Переписку по электронной почте вокруг сделок
- Счета на продажу и счета на закупку
- И даже данные о поездках тех, кто управляет компанией
Если этот список вас удивляет — в этом и суть: заявление доказательное. Оно выигрывается или проигрывается на документах, которые вы задолго до подачи либо собирали, либо нет. (По той же причине учёт, который просто «волшебным образом выходит в ноль», ставит на заявлении крест; см. во что на самом деле обходятся дешёвые пакеты регистрации.)
Опросник: как IRD проверяет заявление
После подачи заявления IRD присылает подробный опросник, задача которого — установить, действительно ли прибыль возникла за пределами Гонконга. На практике в нём запрашивают:
- Сведения о директорах и график их поездок — чтобы установить, что директор всё-таки не проводит бо́льшую часть времени в Гонконге
- Одну-две сделки целиком, показанные от «А» до «Я» — как сделка возникла, переписка, подтверждающие документы и итоговое завершение
Проверка двусторонняя, и вот что упускают почти все: недостаточно того, что вы работаете за пределами Гонконга. IRD смотрит и на другую сторону сделки — клиент, находящийся в Гонконге, подрывает заявление, каким бы офшорным ни был ваш собственный рабочий стол.
Цифры, без прикрас
- Сроки: примерно 3–4 месяца от начала до конца — подача, опросник, одобрение
- Стоимость: как правило, почасовая оплата; среднее заявление обходится в районе HK$30 000
- Результат: все заявления, которые мы решились подать, были одобрены — на сегодня около пятнадцати
Эти 100 % заслуживают сноски, потому что сноска и есть настоящий совет: клиентам, у которых нет реальных шансов на офшорный статус, мы говорим не подавать. Доля успеха — это не волшебство, а отбор. Слабое заявление не просто проваливается — оно навлекает проверку, без которой можно было обойтись. Часть того, за что вы платите консультанту, — это услышать нет раньше, чем его скажет IRD.
Когда мы отговариваем от подачи
На две ситуации приходится большинство заявлений, за которые мы отказываемся браться:
- Клиенты, находящиеся в Гонконге. Сама сделка не проходит территориальный тест, что бы ни говорил ваш собственный график поездок.
- Документы, слишком скудные, чтобы обосновать заявление. Если сделку нельзя восстановить на бумаге от «А» до «Я», защищать заявление нечем.
И напоминание, которому место в каждом разговоре на эту тему: одобренное заявление об офшорном статусе прибыли не освобождает вас от учёта и аудита. Каждая гонконгская компания ежегодно готовит аудированную отчётность — офшорная она или нет (единственное узкое исключение: компании, официально объявленные бездействующими), — и это заблуждение мы слышим буквально сто раз.
Как выстроить всё с первого дня
Лучшее заявление об офшорном статусе прибыли готовится за годы до подачи — самим укладом работы компании. Сохраняйте переписку. Подшивайте счета, и входящие, и исходящие. Фиксируйте поездки. Ведите учёт так, чтобы по запросу можно было показать любую сделку от «А» до «Я», — именно эту дисциплину Certanta, наш партнёр по бухгалтерии, закладывает с первой же операции. Когда придёт опросник, мы готовим ответ по вашим документам; чем крепче документальная база, тем короче эта работа.
Взвешиваете заявление об офшорном статусе прибыли?
Расскажите, как у вас всё устроено: откуда вы работаете, где находятся ваши клиенты, в каком состоянии ваши документы. Мы честно скажем, стоит ли подавать заявление, — до того как вы потратите на него хоть доллар.
Поговорить с намиЧастые вопросы
Офшорный статус даётся автоматически, если мои клиенты за пределами Гонконга?
Нет — его нужно заявить и подтвердить доказательствами. IRD проверяет, где на самом деле велась деятельность, приносящая прибыль, — через опросник и полный комплект документов по сделкам.
Если моё заявление одобрено, освобождает ли это от учёта и аудита?
Нет. Аудированная отчётность остаётся обязательной каждый год (единственное узкое исключение — компании, официально объявленные бездействующими). Заявление влияет на то, где облагается прибыль, а не на ваши обязанности по учёту.
Сколько это занимает и сколько стоит?
В нашей практике — примерно 3–4 месяца от начала до конца; как правило, почасовая оплата, среднее заявление — в районе HK$30 000, в зависимости от сложности.
Когда компании НЕ стоит подавать?
Когда клиенты находятся в Гонконге или когда документы не позволяют обосновать заявление. В таких случаях мы советуем клиентам не подавать.
Важно: цифры и сроки отражают нашу собственную практику по состоянию на 2026 год и меняются от случая к случаю; прошлые результаты не гарантируют будущих. Это общая информация, а не налоговая консультация для вашей конкретной ситуации, — прежде чем действовать, обратитесь за профессиональным советом.